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  高老师 知名集团投资总监 2021-08-23 16:41

  投资时和退出时都是需要考虑被投资企业也就是转让的股权标的的盈亏情况的，转让股权应该按公允价值进行转让，也就是根据被投资企业的净资产状况以及转让的比例定价，如果低于公允价值税务机关有权进行调整，你说的之前并亏损，但也需要根据净资产*40%计算公允价与120比较，如果低于转让价款120没问题，现在丙盈利，仍然需要根据净资产*40%计算公允价与120比较，如果低于转让价款120没问题，高于120就可能被调整了。

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  • 2021-08-26 10:45:47
    是法人股东，非个人股东
  • 2021-08-27 10:29:10

    法人股东就是之前的处理，借：银行存款120 贷：长投120，没有投资收益就不需要体现这个科目了。股权转让文件：  国税函【2010】79号《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》规定：企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。